Повышение налогов на малый бизнес обернулось сокращением поступлений в бюджет

Попытка пополнить государственный бюджет за счёт усиления налоговой нагрузки на малый бизнес привела к противоположному результату. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Конкретные суммы она не назвала. При этом, по данным ФНС, в первом квартале сборы упали на 16% — до 537,2 млрд рублей.

Что изменилось в налогообложении малого бизнеса с 2026 года

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть этих поступлений зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и резко снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн рублей для применения упрощённой системы налогообложения — то есть возможности работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд рублей.

Провал по спецрежимам и адаптация предпринимателей

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение поступлений затронуло все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, который, однако, даёт менее 4% общей суммы. Ключевым режимом остаётся УСН, и именно по нему зафиксировано падение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей.

Эксперт отмечает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: предприниматели перестраивают работу в новых условиях, сокращают издержки и меняют бизнес‑модели, что отражается на налоговой базе.

Переток на автоУСН и провал по патентам

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по спецрежимам во многом связано с переходом части плательщиков с традиционной УСН на автоматизированную систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. С начала года число налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз — до 360 тысяч, заявлял в феврале глава налоговой службы Даниил Егоров.

Мемрук также обращает внимание на то, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд рублей. По её словам, часть предпринимателей утратила право на этот режим из‑за превышения лимитов по доходам.

В целом эксперт прогнозирует, что в 2026 году сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по её мнению, сможет компенсировать часть потерь за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и развитию автоУСН.

Бюджетный дефицит растёт на фоне падения доходов

На фоне проблем со сбором налогов по спецрежимам падают и общие доходы федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн рублей. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей.

В результате дефицит федерального бюджета к концу первого квартала достиг 4,5 трлн рублей при плановом уровне на весь год в 3,8 трлн. Сводные данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликованы.