ФНС усиливает контроль за переоформлением ИП
Налоговые органы активнее наказывают предпринимателей за попытки оптимизации через закрытие и повторную регистрацию индивидуальных предпринимателей. Такая практика позволяла обнулить лимиты по НДС и сохранить льготные режимы, а также используется при смене налогового режима и по другим организационным причинам.
Что изменилось в правилах по НДС
В 2025 году компании на упрощённой системе обязаны платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей. В 2026 году порог был снижен до 20 млн рублей. После ужесточения некоторых предпринимателей подтолкнуло к массовым закрытиям и повторным открытиям ИП: в I квартале зарегистрировали свыше 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс..
Минфин предупредил: если переоформление было направлено на уклонение от уплаты НДС, налоговики доначислят сбор исходя из реальных обязательств. Контроль со стороны ФНС в последние годы заметно ужесточился.
Чем грозят фиктивные переоформления
Если будет признано, что переоформление ИП использовалось исключительно для сохранения льгот, предпринимателю могут назначить доначисления, пени и штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
На что проверяют налоговики
- клиентскую базу и контрагентов;
- штат сотрудников и трудовые договоры;
- адреса ведения деятельности и работу касс;
- банковские счета и движения денежных средств;
- фактическое присутствие бизнеса и продолжение операционной деятельности после «переезда» на новое ИП.
Если деятельность не останавливалась и просто перерегистрировалась на новое ИП, это могут квалифицировать как фиктивную перерегистрацию.
Фон: рост дефицита бюджета и нефтяные доходы
Ужесточение контроля совпадает с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь—апрель дефицит достиг 5,877 трлн рублей при доходах в 11,721 трлн и расходах в 17,598 трлн. Это вдвое превышает показатель на ту же дату прошлого года и значительно выше годового плана. При этом несырьевые доходы выросли примерно на 10%, а сборы НДС — на 20% после повышения ставки, тогда как поступления от нефти и газа остаются значительно ниже прошлогодних.
Рост средней цены нефти — около $94 за баррель в апреле — обеспечил дополнительные сырьевые поступления, что частично смягчило необходимость срочного сокращения расходов. Однако аналитики предупреждают, что этого может не хватить, и дефицит к концу года останется высоким.
Рекомендации для бизнеса
Малому бизнесу стоит заранее оценивать налоговые риски при реорганизации или смене ИП: вести прозрачную документацию, подтверждать реальные операционные процессы и консультироваться с налоговыми юристами, чтобы избежать доначислений и штрафов.